Апелляционный суд встал на сторону ФНС по делу о дроблении бизнеса

Управление ФНС России по Липецкой области провело выездную налоговую проверку, в ходе которой выявило признаки искусственного разделения бизнеса индивидуальным предпринимателем. Налогоплательщик обжаловал решение в Арбитражном суде Липецкой области, который изначально удовлетворил его требования. Однако Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд пересмотрел дело и полностью поддержал позицию налогового органа.

Собранные материалы доказали, что предприниматель формально передал розничную реализацию продукции взаимозависимым лицам, сохранив фактический контроль. Магазины функционировали как единая торговая сеть под управлением бизнесмена, использовался общий коммерческий товарный знак, права на который принадлежали налогоплательщику. Такая структура позволяла применять льготные налоговые режимы и уклоняться от уплаты НДС и НДФЛ.

Налоговая инспекция представила неоспоримые доказательства того, что предприниматель оставался выгодоприобретателем схемы. В их числе: реализация продукции по заниженным ценам с последующей наценкой в подконтрольной сети, сосредоточение всех ресурсов (товар, товарный знак, помещения, офисы с единым доступом к банку и системе «Меркурий», транспорт, персонал бухгалтерии и отдела закупок) в руках ИП, а также аккумулирование неинкассированной выручки.

Оценив совокупность доказательств, апелляционная инстанция согласилась с выводами налогового органа о дроблении бизнеса. В итоге бюджет доначислил предпринимателю 65 млн рублей, включая налоги, пени и штрафы.